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- October 7, 2024
香港的優勢
成立家族辦公室的理念
風行於歐美豪門的家族辦公室,目的在于協助富豪凝聚家族財富,並依其需求打造客制化的財富管理策略及傳承計畫,以利順利交班。同時由于家族傳承的緣故,家族成員衍生多樣化的需求,需要集中整合和管控,减少投資風險。
在實踐中,家族信托通常是家族辦公室運用的重要財富管理工具,資産通常會轉移到信托,從而實現財富的迭代傳承。家族辦公室是爲特定家族客戶設計的架構,旨在以整合的方式提供量身定制的財富管理解决方案,以維護家族的聲望和認同的核心價值。主要服務涵蓋投資策略與管理、稅收籌劃、遺産規劃、慈善計劃、家庭教育和跨世代計劃,以至高奢生活方式管理服務等等。
家族辦公室以香港及新加坡的業態較爲成熟,成爲高淨值人士財富管理之最高級別,國內不少富豪之家族辦公室,大都是在香港設立,例如龍湖地産的吳亞軍,阿裏巴巴的馬雲等,充分證明香港是家辦設立地,具有顯著的優勢。
經濟開放自由體
香港作爲國際金融中心,投資者的資金可自由進出,是世界上最爲自由的經濟體,有高度發展的金融運作系統以及完備的多種金融供應商。也是亞洲第一大跨境私人財富管理中心。
專業配套及人才
香港的金融及教育行業發達,涵蓋了來自銀行、基金管理、財富增值、法律支援和稅務等多個範疇的人才,提供全面專業的配套和服務。
多元化産品平臺
香港是世界第一大股票集資中心以及亞洲第一大債券中心,可以提供債券、股票、固收産品和信托等多元化金融産品,以至私募股權投資和對沖基金等,迎合家辦配置之多元化要求。
優越的地理位置
就內地客戶來說,毗鄰交通發達的香港遠勝於新加坡,方便更頻繁地往還所投資的市場。
健全的監管制度
於資者的重點,最近還推出了八大支援在港落戶開立家族辦公室的政策,與新加坡搶奪資金市場。
香港政府最新政策
香港政府於2023年3月首次舉辦家族辦公室專屬盛事「裕澤香江」高峰論壇,並發表《有關香港發展家族辦公室業務的政策宣言》表明將致力發展香港成爲領先的家族辦公室樞紐,同時宣布推出八大措施配合,當中以《資本投資者入境計劃》及稅務寬减爲最大誘因。
香港在新措施通後的門檻將比新加坡相類似的計劃爲低,家族投資控權工具(FIHVs)利得稅可獲豁免。香港的金融市場比較大,市值和交易量均是新加坡的幾倍,資本市場參與者遍及世界各地,加上受惠港府的推動政策、稅務優惠和中港恢復通關,家族辦公室在香港成立相對新加坡更加吸引。
在新的《資本投資者入境計劃》建議中,申請人所投放於香港市場的投資範疇可包括在港上市的股票、由香港上市公司及政府實體發行的債券、認可機構發行的後償債券,以及合資格集體投資計劃(包括投資相連保險計劃)。除港幣計價的資産外,亦會考慮以人民幣計價的資産。如果成功申請的話,申請人可與其配偶及未婚受養子女來港居住和發展。
香港有限合夥/家辦的最新稅收豁免政策要求
- 須爲在香港或香港以外地區成立的公司、合夥或信托,其中央管理及控制亦須在香港進行
- 須由一個或多個屬同一個家族的“關聯人士”(即家族成員)全資和實益持有。“關聯人士”的定義很寬泛,可通蓋多代家族成員
- 允許家族投資控股工具設立特定目的實體SPV以持有和管理特定資産
- 其資産須由單一家族辦公室在香港進行管理
- 屬同一個家族資産架構下所管理的資産平均總價值應至少爲24億港元(約3000萬美元)
- 只可作爲持有和管理單一家族資産的投資工具,不得直接從事一般商業或工業活動或業務
在香港開立家族辦公室相對新加坡的門檻
香港相較於新加坡、倫敦、紐約、東京等城市,其最大的優勢是在於可以無縫接軌並依托於中國龐大的市場,同時也是連接中國和海外的一扇窗口,這種雙重優勢,全球獨有;和對手新加坡相比,在港開始家辦的門檻較低,成爲內地富豪的首選。
香港
星加坡
- 整體稅制
爲屬地主義,只有源自香港的利潤才須在香港課稅,源自其他地方的利潤則不須在香港繳納利得稅
企業所得稅
屬地主義,源只有自其他地方的利潤才須在新加坡課稅,源自其他地方的利潤則不須在新加坡繳納利得稅
- 企業所得稅
- 基本稅率:16.5%
- 非應稅/免稅項目:資本收益/收入、股息收入、離岸收入
- 基本稅率:17%
- 非應稅/免稅項目:資本收益/收入、股息收入、離岸收入 (需符合條件)
- 個人所得稅(薪金、工資、董事酬金及雇傭收入)
- 標準稅率:15%
- 累進稅率:2%-17%
- 累進稅率:0%-22% (2024納稅年度開始最高稅 率將由22%提升至24%)
- 贈與稅/ 遺産稅
不適用
不適用
- 其他稅目
印花稅、扣繳或暫繳等
印花稅、扣繳或暫繳、消費稅等
- 稅收協定
45 國家/ 地區
90 國家/ 地區
- 對SFO的牌照要求
從事非受規管業務的符合資格 SFO 一般不需要申領金融服服務牌照
從事非受規管業務的符合資格 SFO
一般不需要申領金融服務牌照
- SFO免稅計劃與其條件
- 根據公開諮詢文件草案,透過SFO管理的FIHV稅收寬免(2022年4月1日推出)
- AUM的最低金額:2.4億港元(約3000萬美元);
- 聘用至少兩個有相關專業經
- 每個財政年度的經營費用不少於200萬港元(約25萬美元並滿足其他免稅條件
- 13D/130/13U基金免稅計劃(原13CA/13R/13X條款) 以13U爲例:
- AUM的最低金額:5000萬新元(約3,700萬美元);
- 聘用至少三個有相關專業經驗的全職員工; 驗的全職員工:
- 每個財政年度經營費用不少於50萬新元(約37萬美元); 並滿足其他免稅條件。
信托服務收費
在香港成立家族辦公室的費用及分配費用因公司組成、業務範圍和規模等因素而異。以下是一些基本費用:
成立費用
包括公司註冊費用、律師費用、會計師費用、租賃辦公室費用等。
日常營運
包括人事費用、辦公室租賃費用、辦公室設備費用、保險費用、會計師費用、法律顧問費用、稅務顧問費用等。
投資費用
包括投資研究費用、投資管理費用、交易佣金、投資顧問費用、風險管理費用等。
分配費用
包括家族成員之間的費用分配,例如薪酬、紅利、福利等。
稅務費用
包括所得稅、增值稅、印花稅等稅費。
需要注意的是,以上列出的費用和分配費用僅供參考,實際費用和分配費用取决於公司的具體情况和需求。
歡迎與我們的專業團隊諮詢,以確定最適合的費用和分配費用方案。或可瀏覽家族信托服務簡介,進一步了解我們的服務內容。